Impôt sur les sociétés (IS) 2026 : calcul du taux réduit et du taux normal
Renseignez le bénéfice imposable de l’exercice, votre chiffre d’affaires HT et la structure du capital : le simulateur applique le taux réduit de 15 % sur la fraction jusqu’à 42 500 € si votre société est éligible, puis 25 % au-delà, et affiche le taux effectif d’imposition. Règles vérifiées le 1er septembre 2026 (article 219 du Code général des impôts, fiche entreprendre.service-public.fr F23575 vérifiée le 17 février 2026).
Barème 2026 de l’impôt sur les sociétés
| Fraction du bénéfice imposable | Taux réduit PME | Taux normal |
|---|---|---|
| De 0 € à 42 500 € | 15 % | 25 % |
| Au-delà de 42 500 € | — | 25 % |
Le taux réduit de 15 % est réservé aux PME dont le chiffre d’affaires HT est inférieur ou égal à 10 000 000 € (ramené à 12 mois), le capital social entièrement libéré, et le capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (directement ou indirectement).
Exemples chiffrés
| Situation | Détail | IS dû | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| SARL, bénéfice 30 000 €, PME éligible | 15 % × 30 000 € | 4 500 € | 15,00 % |
| SAS, bénéfice 80 000 €, PME éligible | 15 % × 42 500 + 25 % × 37 500 = 6 375 + 9 375 | 15 750 € | 19,69 % |
| SASU, bénéfice 250 000 €, PME éligible | 15 % × 42 500 + 25 % × 207 500 = 6 375 + 51 875 | 58 250 € | 23,30 % |
| SA, bénéfice 400 000 €, CA 12 M€ (hors PME) | 25 % × 400 000 € | 100 000 € | 25,00 % |
| SASU, bénéfice 60 000 €, capital non entièrement libéré | 25 % × 60 000 € | 15 000 € | 25,00 % |
Enchaînement IS puis dividendes (bénéfice de 100 €)
| Étape | PME au taux réduit | Grande entreprise |
|---|---|---|
| Bénéfice imposable | 100,00 € | 100,00 € |
| IS dû (15 % ou 25 %) | 15,00 € | 25,00 € |
| Bénéfice net après IS | 85,00 € | 75,00 € |
| PFU 30 % sur dividendes | 25,50 € | 22,50 € |
| Net perçu par l’associé | 59,50 € | 52,50 € |
Sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, la fraction de taux réduit fait économiser 4 250 € d’IS par rapport au taux normal (10 points × 42 500).
Questions fréquentes
Quels sont les taux de l’impôt sur les sociétés en 2026 ?
Le taux normal est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s’applique sur la part du bénéfice imposable jusqu’à 42 500 €, sous conditions (voir plus bas). Au-delà de 42 500 €, la fraction du bénéfice est imposée au taux normal de 25 %.
Quelles conditions pour bénéficier du taux réduit de 15 % ?
La société doit remplir deux conditions cumulatives : un chiffre d’affaires hors taxes inférieur ou égal à 10 000 000 € sur l’exercice (ramené à 12 mois si nécessaire) ET un capital social entièrement libéré et détenu, directement ou indirectement, à au moins 75 % par des personnes physiques. Les 40 % éventuellement auto-détenus par la société ne comptent pas dans l’appréciation du seuil de 75 %.
Comment est calculé le bénéfice imposable ?
Le bénéfice imposable à l’IS correspond au résultat comptable retraité des réintégrations extra-comptables (charges non déductibles, amortissements excédentaires…) et des déductions autorisées. Ce simulateur part directement du bénéfice imposable : si votre exercice est déficitaire, l’IS dû est nul et le déficit est reportable sur les exercices suivants.
Quelle différence entre le taux effectif et le taux normal ?
Le taux effectif est le rapport entre l’IS réellement dû et le bénéfice imposable. Grâce au taux réduit, une PME de 100 000 € de bénéfice paye 6 375 € (15 % × 42 500) + 14 375 € (25 % × 57 500), soit 20 750 € d’IS, ce qui donne un taux effectif de 20,75 %.
Comment est déclaré et payé l’IS ?
L’IS est déclaré chaque année via la liasse fiscale (formulaire 2065 et annexes) dans les 3 mois de la clôture de l’exercice (au 15 mai pour les exercices clos au 31 décembre). Il est payé par acomptes trimestriels (formulaires 2571) en mars, juin, septembre et décembre, avec un solde régularisé au 15 du 4e mois suivant la clôture.
Une entreprise individuelle est-elle soumise à l’IS ?
Non par défaut. L’entrepreneur individuel relève de l’impôt sur le revenu (BIC/BNC). Depuis 2022, il peut cependant opter pour l’assimilation à une EURL et donc pour l’IS. Les SARL, SAS, SASU, SA et SCA sont soumises à l’IS de plein droit ; les EURL et SNC peuvent opter.
Quand faut-il conserver le résultat en société plutôt que le distribuer ?
Une distribution de dividendes est ensuite taxée au prélèvement forfaitaire unique (30 % : 12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) après paiement de l’IS. Sur 100 € de bénéfice, il reste donc 79,25 € après IS PME (15 %) puis 55,48 € après PFU ; laisser le résultat en report à nouveau ou en réserves évite cette seconde imposition tant que la trésorerie n’est pas remontée à l’associé.
Sources
entreprendre.service-public.fr — Impôt sur les sociétés (vérifié le 17 février 2026) ; Légifrance — CGI, article 219 (taux et taux réduit) ; impots.gouv.fr — Taux de l’impôt sur les sociétés.
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