Simulateur PER : plafond et économie d'impôt
Indiquez vos revenus professionnels 2025, votre situation et le versement envisagé sur un plan d'épargne retraite : le simulateur calcule votre plafond de déduction 2026, la part réellement déductible et l'économie d'impôt tranche par tranche (barème 2026). Plafonds vérifiés le 29 août 2026 (PASS 2025 : 47 100 € ; PASS 2026 : 48 060 €).
Plafonds 2026
| Statut | Formule | Minimum | Maximum |
|---|---|---|---|
| Salarié (art. 163 quatervicies CGI) | 10 % des revenus professionnels 2025 | 4 710 € | 37 680 € |
| Indépendant (art. 154 bis CGI) | 10 % du bénéfice (≤ 8 PASS) + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS | 4 806 € | 88 911 € |
Exemples
| Situation | Plafond | Versement | Économie d'impôt |
|---|---|---|---|
| Salarié, 40 000 € de revenus, TMI 30 % | 4 000 € → 4 710 € (minimum) | 4 000 € | 1 200 € |
| Salarié, 80 000 €, TMI 30 % | 8 000 € | 10 000 € | 2 400 € (2 000 € non déductibles) |
| Indépendant, 60 000 € de bénéfice, TMI 30 % | 6 000 + 15 % × 11 940 = 7 791 € | 7 791 € | 2 337,30 € |
Questions fréquentes
Comment est calculé le plafond de déduction du PER ?
Pour un salarié : 10 % des revenus professionnels de l’année précédente (nets de cotisations et de l’abattement de 10 %), avec un minimum de 10 % du PASS de l’année précédente (4 710 € en 2026) et un maximum de 10 % de 8 PASS (37 680 € en 2026). Le montant exact figure sur votre avis d’imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
Et pour un indépendant (TNS) ?
Le plafond « Madelin » est de 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, avec un minimum de 10 % du PASS. Avec le PASS 2026 de 48 060 €, il atteint au maximum 88 911 €.
Combien d’impôt économise-t-on ?
Le versement déductible réduit le revenu imposable : l’économie est égale au versement multiplié par votre tranche marginale d’imposition (TMI). 5 000 € versés font gagner 1 500 € d’impôt à 30 % de TMI, 550 € à 11 %, rien à 0 %. Si le versement fait changer de tranche, l’économie est calculée tranche par tranche, ce que fait ce simulateur.
Peut-on utiliser les plafonds des années précédentes ?
Oui : les plafonds non utilisés des 3 années précédentes se cumulent avec celui de l’année (report affiché sur l’avis d’imposition). Les conjoints mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent en outre mutualiser leurs plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration.
Quelle est la contrepartie de la déduction ?
À la sortie (retraite, ou déblocage anticipé pour achat de la résidence principale), le capital issu des versements déduits est imposé au barème de l’impôt sur le revenu et les gains au prélèvement forfaitaire unique de 30 %. La déduction est donc un report d’impôt, intéressant si votre TMI à la retraite est inférieure à votre TMI actuelle.
Faut-il déduire ou renoncer à la déduction ?
Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, il peut être préférable de renoncer à la déduction (option irrévocable à chaque versement) : à la sortie, seuls les gains seront alors taxés. À 30 % et plus, la déduction est presque toujours gagnante.
Sources
service-public.fr — Plan d'épargne retraite (PER) ; CGI art. 163 quatervicies (déduction des salariés), CGI art. 154 bis (indépendants) ; Urssaf — Plafonds de la Sécurité sociale (47 100 € en 2025, 48 060 € en 2026) ; barème de l'impôt 2026 : service-public.fr.
Comment utiliser cet outil
- Saisir vos valeurs. Renseignez les champs du formulaire de calcul plus haut (nombres, cases à cocher, listes déroulantes). Les libellés indiquent l'unité attendue et, lorsque c'est utile, un exemple ou un rappel de barème.
- Lire le résultat. Le résultat s'affiche immédiatement et se met à jour à chaque modification. Le calcul est réalisé dans votre navigateur : aucune donnée n'est transmise à un serveur ni conservée.
- Partager ou refaire le calcul. Utilisez « Copier le lien de ce calcul » pour partager le résultat avec les mêmes valeurs, ou pour le retrouver plus tard. « Réinitialiser » remet tous les champs à vide.