Plus-value sur actions : flat tax ou barème progressif ?
Saisissez le prix de vente, le prix d’achat, l’année d’acquisition et votre tranche marginale d’imposition : le simulateur calcule la plus-value nette, l’impôt au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (taux 2026) et l’impôt avec option pour le barème progressif (abattement pour durée de détention sur les titres acquis avant 2018, CSG déductible), puis indique le choix le plus avantageux.
Détail du calcul
| Poste | Flat tax (PFU) | Option barème |
|---|---|---|
| Plus-value nette imposable | — | — |
| Abattement pour durée de détention | — | — |
| Impôt sur le revenu | — | — |
| Prélèvements sociaux (18,6 %) | — | — |
| Économie d’impôt liée à la CSG déductible (année suivante) | — | — |
| Coût fiscal total | — | — |
| Net en poche | — | — |
Abattements pour durée de détention (titres acquis avant le 1ᵉʳ janvier 2018, option barème)
| Durée de détention | Abattement de droit commun | Abattement renforcé (PME < 10 ans) |
|---|---|---|
| Moins de 1 an | 0 % | 0 % |
| 1 à moins de 2 ans | 0 % | 0 % |
| 2 à moins de 4 ans | 50 % | 50 % |
| 4 à moins de 8 ans | 50 % | 65 % |
| 8 ans et plus | 65 % | 85 % |
L’abattement ne joue que sur l’impôt sur le revenu : les prélèvements sociaux de 18,6 % portent sur la plus-value entière. Les titres acquis depuis 2018 n’ouvrent droit à aucun abattement, quelle que soit l’option.
Exemples (cession en 2026)
| Situation | Flat tax 31,4 % | Barème | Choix |
|---|---|---|---|
| Plus-value de 10 000 € sur des ETF achetés en 2021, TMI 30 % | 3 140 € | 3 000 € + 1 860 € − 204 € de CSG déductible = 4 656 € | Flat tax |
| Même plus-value, TMI 11 % | 3 140 € | 1 100 € + 1 860 € − 74,80 € = 2 885,20 € | Barème |
| Plus-value de 20 000 € sur des actions achetées en 2010 (abattement 65 %), TMI 30 % | 6 280 € | 30 % × 7 000 € = 2 100 € + 3 720 € − 408 € = 5 412 € | Barème |
| Plus-value de 50 000 € sur des parts de PME souscrites en 2012 (abattement 85 %), TMI 41 % | 15 700 € | 41 % × 7 500 € = 3 075 € + 9 300 € − 1 394 € = 10 981 € | Barème |
La CSG déductible (6,8 % de la plus-value) réduit le revenu imposable de l’année suivante : l’économie indiquée suppose une tranche marginale identique l’année suivante. L’option pour le barème est globale : elle s’applique aussi à vos dividendes et intérêts de l’année.
Questions fréquentes
Quel est le taux d’imposition d’une plus-value mobilière en 2026 ?
Par défaut, la plus-value nette est soumise au prélèvement forfaitaire unique (« flat tax ») : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 % pour les gains réalisés en 2026 (la CSG sur les revenus de placements est passée de 9,2 % à 10,6 % ; le total était de 30 % jusqu’en 2025). Vous pouvez, sur option globale dans la déclaration, soumettre l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers au barème progressif ; les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité du gain.
Quand l’option pour le barème est-elle plus avantageuse ?
Lorsque votre tranche marginale est de 0 % ou 11 %, ou lorsque vous détenez des titres acquis avant le 1er janvier 2018 depuis plus de deux ans : l’abattement pour durée de détention (50 % entre 2 et 8 ans, 65 % au-delà de 8 ans ; 50 %, 65 % puis 85 % pour les PME de moins de 10 ans à la souscription) ne s’applique qu’au barème. La CSG devient en outre déductible à hauteur de 6,8 % du gain sur les revenus de l’année suivante. À 30 % de tranche marginale sans abattement, la flat tax reste en général préférable.
Comment sont imputées les moins-values ?
Les moins-values de l’année s’imputent d’abord sur les plus-values de la même année, avant tout abattement ; le solde négatif est reportable sur les plus-values des dix années suivantes. Vous choisissez librement sur quelles plus-values imputer les pertes reportées. Le calculateur soustrait les moins-values saisies avant d’appliquer l’abattement et les prélèvements.
Le PEA est-il concerné ?
Non tant que les titres restent dans le plan. Après 5 ans, les gains d’un PEA ou PEA-PME sont exonérés d’impôt sur le revenu lors des retraits et ne supportent que les prélèvements sociaux. Un retrait avant 5 ans entraîne la clôture et l’imposition du gain net au PFU de 12,8 % (plus prélèvements sociaux), sauf cas d’exonération (licenciement, invalidité, retraite anticipée, création d’entreprise).
Quelles taxes supplémentaires pour les hauts revenus ?
Les plus-values entrent dans le revenu fiscal de référence : au-delà de 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple), la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’ajoute à 3 % puis 4 %. Depuis les revenus de 2025, la contribution différentielle (CDHR) garantit une imposition minimale de 20 % du revenu fiscal de référence pour ces contribuables. Ces contributions ne sont pas intégrées au calculateur.
Comment déclarer une plus-value mobilière ?
Avec la déclaration de revenus de l’année de la cession, cases 3VG (plus-value) ou 3VH (moins-value) du formulaire 2042 C, à partir de l’imprimé fiscal unique (IFU 2561 ter) remis par votre banque ou courtier ; l’option pour le barème se coche en case 2OP. Les cessions passées par un intermédiaire français sont généralement préremplies. Depuis les revenus de 2026, une option pour le barème qui se révèle défavorable peut être abandonnée dans le délai de réclamation.
Sources
service-public.fr — Plus-values de cession de valeurs mobilières (vérifié le 15 avril 2026) ; service-public.fr — Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements (taux 2026 : 18,6 %, CSG déductible 6,8 %) ; BOFiP BOI-RPPM-PVBMI-20-20 — Abattements pour durée de détention ; CGI art. 150-0 A, 150-0 D, 200 A et 158.
Comment utiliser cet outil
- Saisir vos valeurs. Renseignez les champs du formulaire de calcul plus haut (nombres, cases à cocher, listes déroulantes). Les libellés indiquent l'unité attendue et, lorsque c'est utile, un exemple ou un rappel de barème.
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